Тем, кто применяет УСН, напомнили о законопроекте, который позволит не учитывать в доходах суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них этого налога. Информация об этом содержится в письме Минфина России от 27.02.2015 № 03-11-06/2/10038.

Если счет-фактура был выставлен покупателю товаров (работ, услуг) с выделением НДС, то вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК). А суммы НДС включаются в доходы от реализации и облагаются налогом по УСН.

Законопроект № 673716-6 позволит избежать двойного налогообложения лиц, применяющих УСН, путем исключения из доходов уплаченных в бюджет сумм НДС. Данный налог не будет включаться в расходы. Проект принят во втором чтении.

Госдума России приняла 27 марта закон, согласно которому хозяйственные общества не обязаны, а вправе использовать круглую печать.
В настоящее время каждое хозяйственное общество должно иметь круглую печать с указанием его наименования на русском языке и места нахождения. При этом с развитием технологий присутствие на документе печати компании не дает гарантию его подлинности. Принятый закон не направлен на запрет круглой печати как инструмента бумажного документооборота. Он закрепляет возможность отказаться от круглой печати, в том числе, в пользу современных способов идентификации (электронной подписи, специальных бланков компаний, голографических печатей и т.п).

Минфин России разработал законопроект, согласно которому налоговики смогут истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов документы и информацию о налогоплательщике, плательщике сборов, налоговом агенте.

Сделать это они смогут во время налоговой проверки, а также когда налогоплательщик сам не представил документы или информацию.

Предлагаемые поправки планируется ввести в действие с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования соответствующего закона.

С текстом законопроекта "О внесении изменений в статьи 82 и 93/1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" можно ознакомиться на Едином информационном портале.

В рамках главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса РФ и статьей 1 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» в Москве с 1 июля 2015 года устанавливается торговый сбор.

Торговый сбор представляет собой местный платеж для организаций и предпринимателей, которые занимаются розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты торговли (ст. 411, 412 главы 33 НК РФ).

К таким объектам относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (ст. 413 НК РФ).

Не подпадают под торговый сбор ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН.

Торговый сбор является обязательным ежеквартальным платежом и подлежит уплате, даже если объект осуществления торговли использовался хотя бы один раз в квартал. Уплатить сбор нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала.

Организации и ИП, занимающиеся торговой деятельностью, обязаны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора. Также необходимо сообщать в налоговую о каждом изменении показателей объекта торговли, если оно влечет изменение суммы сбора. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня соответствующего изменения.

Для столичных плательщиков определены ставки и льготы по торговому сбору статьями 2 и 3 Закона № 62. Так, не уплачивают сбор с объектов движимого или недвижимого имущества, которое используется для осуществления таких видов торговой деятельности:

1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

От уплаты сбора получают освобождение:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Напомним, что в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, на территории которых установлен торговый сбор, планировалось ввести трехлетний мораторий на его действие. Соответствующий законопроект № 720930-6 передан на рассмотрение Государственной думы и на сегодняшний момент находится в стадии рассмотрения. Инициаторами введения моратория на торговый сбор выступили депутаты от «Справедливой России». Они указали на то, что введение торгового сбора в запланированный срок дополнительно увеличит нагрузку на предпринимателей. Также вопрос усложняется экономической ситуацией в стране.

ИП, применяющий УСН, не в праве учитывать погашенную в 2015 году задолженность по страховым взносам за 2014 год при расчете налога (авансового платежа) за 2014 год. При этом не имеет значение когда ИП уплатил задолженность по страховым взносам - до подачи декларации по УСН за 2014 год или после. Это касается индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих выплат и вознаграждений физическим лицам. В этом случае ИП сможет учесть сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год при расчете налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период 2015 года.

Предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат физическим лицам, могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Такие ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы этого налога. Таким образом, сумму налога (авансового платежа) ИП может уменьшить на страховые взносы в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде. 
Такие выводы ФНС России изложила в письме от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067, которое направила для сведения и использования в работе в адрес территориальных органов.

НДС по строительно-монтажным работам можно принимать к вычету поэтапно после отражения их на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Письмо ФНС России от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4428@.

В рассматриваемом письме ФНС России прокомментировала запрос организации о порядке возмещения НДС по СМР, выполненным подрядчиками до окончания капитального строительства.

Компания выполняет строительство объекта силами подрядной организации. Ежемесячно, по факту каждого выполненного этапа работ подрядчик предъявляет организации счета-фактуры и акты о приемке выполненных работ по форме № КС-2. В бухгалтерском учете организация учитывает эти работы на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Правомерно ли заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур и актов выполненных работ?

Налоговики ответили на этот вопрос утвердительно.
Как следует из положений пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса НДС, предъявленный подрядчиками при капитальном строительстве объекта основных средств, организация – заказчик строительных работ может принять к вычету (п. 6 ст. 171 НК РФ).

Чтобы принять НДС к вычету, организация должна выполнить определенные условия, предусмотренные пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса:
- купленные товары (работы, услуги), имущественные права должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи;
- купленные ценности должны быть приобретены на территории РФ и приняты к учету, то есть, оприходованы на балансе фирмы;
- покупатель (заказчик) должен иметь документы, подтверждающие право на вычет. Прежде всего, это счет-фактура, выставленный поставщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. п.).

ФНС отметила, что все эти условия организацией были выполнены. Следовательно, она имеет право принять к вычету НДС по строительно-монтажным работам после отражения их в учете на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» на основании надлежаще оформленных счетов-фактур и первичных документов.